一、 什么是土地税
土地税：即对“土地价值 ”所征收的税，一年一征缴。
按持有的所有土地价值总计进行核算、缴税。无论这块土地是空置还是上面已经有建筑。
1、哪些土地需要缴纳土地税？
无论你是自己拥有，或是和别人一起拥有以下这类土地，你都需要按要求缴纳土地税：
- 投资住宅房产、商业房产、 度假屋、空土地、 任何其它非免征土地
2、哪些土地可以免征土地税？
个人的自住用地和农业用地等，土地税在各个州都是被豁免的。
最常见的为：自住的家（主要居所）、自己的生产用农场、慈善机构、养老院和残障人士服务中心
3、征收方为州税局（State Revenue Office）
州税局是以市政厅（Council）所提供的“土地价值（Site Value）”为基础进行土地税计算的，而此“土地价值”通常情况下是被记录在物业的市政费通知单（CouncilRate Notice）上。
例如投资者有一处投资别墅或度假屋价值$120万澳币，真正的土地价值可能是50万澳元。政府也会根据市场情况进行地价调节，然后通过市政费通知单通知业主。
二、 土地税如何征收？
除澳大利亚北领地没有土地税外，每个州对“应纳税土地价值（Taxable Land Value）”的征缴幅度和税率是不一样的。
土地税的起征额也是不一样的。 以下是两个主要州的征税计算：
1、新州 (悉尼)
2013年--2020年印花税（本地部分）起征额
2、维州 （墨尔本） Land tax general rates 2009 - present
3、土地税免征额度
2020年投资物业土地税免征额度为：
新州土地价值累计734000澳元以下，
维州土地价值累计250000万澳元以下。
上述土地税政策同样也适用于海外人士！
三、土地附加税
各州政府为增加政府税收和安抚本地人对房价过高的不满，开始对海外人士征收额外的印花附加税，为加大力度，维多利亚州和新南威尔士州又相继推出只针对海外人士（维州为“海外缺席人士”Absentee owner ）的土地附加税。也就是说，这些海外人士遵循上面提到的土地税政策的同时，要额外缴纳土地附加税
各州征收税率不同，以下为两个主要州的征税计算：
1、新州（悉尼）Land tax surcharge
如果您是在新南威尔士州拥有住宅用地的外国人，你必须在2017年缴纳0.75%的土地税，从2018年起缴纳2%的土地税。
须于每年12月31日缴付所有住宅用地的应课税价值附加费。You are required to pay the surcharge on the taxable value of all residential land that you own as at 31 December each year. A principal place of residence exemption may apply to you for 2018.
2、维州（墨尔本）Absentee owner surcharge
如果您是长期不在澳洲居住的业主 (Absentee owner)”，其中包括个人，公司和信托，则需要缴纳1.5%的附加费 。
If you own property in Victoria, you may have to pay land tax.
An absentee owner surcharge of 1.5 per cent applies from 1 January 2017 to Victorian land owned by an absentee owner.
(2016年缴纳0.5% ，从2017年1月1日起缴纳1.5%)
根据定义，非澳大利亚公民或永久居民，或在上个财年的12月31日不在澳大利亚居住，或上个财年总共超过居住不超过六个月，都需要缴纳 。
四、新州（悉尼）土地税计算实例
澳洲鼎丰集团北京分公司自2011年成立以来，服务众多新老客户，以下为其中一位VIP客户长期不在澳洲居住，自2012年开始在澳洲置业，至2017年底已经有4套公寓交房， 则土地税及附加费缴纳明细如下：
因2017年与2018年起征额以及附加税率不同，所以分别计算
1、新州 2017
2017年土地税起征额549000澳元，土地附加税为0.75%
2017年底该业主名下新州四套房屋土地价值政府评估累计为636145澳元，则
1）土地税计算为：
100 + （636145- 549000）*1.6% = $1494.30澳元
2）土地附加税计算为：
636145*0.75%= 4771.05澳元
合计缴纳税额：土地税+ 土地税附加 = 1494.30+ 4771.05= $6265.35 澳元
2、新州 2018
2018土地税起征额629000澳元，土地附加税为2%
2018年底该业主名下又有一套公寓交房，五套房屋土地价值政府评估累计为869532澳元，则
1）土地税计算为：
100 + （869532- 629000）*1.6% = $3948.51澳元
2）土地附加税计算为：
869532* 2%= $17390.60澳元
合计缴纳税额：土地税+ 土地税附加 = $3948.51+ $17390.60= $21339.1 澳元
五、维州（墨尔本）土地税计算
1、2017年计算明细：
举例：2017年您持有的一套墨尔本别墅总价680000澳元，政府评估土地价值Site Value为350000澳元
1）土地税
275+ (350000-250000)* 0.2% = 475澳元
2）土地附加税
350000* 1.5% = 5250澳元
合计 ： 475+ 5250= 5725澳元
2、2016年计算明细
举例：2016年您持有的一套墨尔本别墅总价680000澳元，政府评估土地价值Site Value为350000澳元
1）土地税
275+ (350000-250000)* 0.2% = 475澳元
2）土地附加税
350000* 0.5% = 1750澳元
合计 ： 475+ 1750= 2225澳元
常见问题
1、年底时候购买的土地需要交这一年的土地税么？
要的。只要是在这一年中（1月1日至12月31日期间）任意一天购买了非免徵土地，就需要缴纳土地税。
2、和别人一起拥有的土地，土地税是按比例缴纳吗？
不是的。土地税是按照土地征收的，按照政府每年发的市政费通知单进行缴纳。至于税额的分摊问题可以随土地拥有者们自行商定，只要保证最后按时缴纳正确的数额就好。
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